Выплата дивиденды до 31,12,2017 и после 01,01,2018

[galina2008]

1. Распределение прибыли, накопленной до 2018 года.
При распределении прибыли (выплате дивидендов), накопленной до 2018 года, ПНП не
применяется, он уже начислен. Однако дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, подлежат
налогообложению подоходным налогом с населения по следующим ставкам:
• 10% при выплате дивидендов в 2019 или 2020 гг.;
• 20% при выплате дивидендов начиная с 2021 года.

Пример, Нераспределенная прибыль на 31,12,2017 равна 1500 евро.
В июне распоряжение о выплате ,предположим, учредителю ХХХХХ
Проводки Д 3420 К 5820 500,00 ХХХХХ
Д5820 К 5720 50,00 ХХХХХ
Д5820 К2610,2620 450,00 ХХХХХ
Заполняется форма в ЕДС выплаты физ. лицам,код дохода =1011,доход =500,под.налог 50,
Заполняется декларация (нова форма с 01,01,2018)
В первой стоке высветится 1500,в расходе 500, в последней строке останется 1000.

БУДЬТЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ. В программе 7.7 удержанный налог 50,00 попадет в отчет по зарплате и налогам, держите это в голове, чтобы ввести правильно отчет.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Распределение прибыли, накопленной после 2017 года.
Предположим, нераспределенная прибыль за 2018 год =800 евро,

т.е. распределили прибыль на дивиденды в сумме 800 евро, выплатили эти 800 евро, заплатили ПНП в бюджет 200 евро (но не за счет распределенной прибыли).

Д34.. К 5820 ХХХХХ
Д5820 К 2610(2620) 800 ХХХХХ
Отличие в том, что ПНП платит организация и не за счет распределенной прибыли
В 88…К 5710 200 (800*25%) -рассчитанный налог
а)Если убытков в декларации ПНП по состоянию на 31,12,2017 нет, то
Д 5710 К 2620 200 и заплатили ПНП
б)Предположим,у вас в декларации ПНП были убытки на 31,12,2017 1500 евро.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ УБЫТКОВ, НАКОПЛЕННЫХ ДО 31 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА

Убытки, накопленные до 31 декабря 2017 года, могут быть использованы в течение
последующих пяти налоговых лет (т.е. до 2022 года).
Предприятия вправе уменьшить ПНП, начисленный за дивиденды, на 15% от вышеуказанных
убытков, но не более 50% от начисленного ПНП.
200*15%=30,00 евро,
Надо заплатить налог 200-30=170,00
Д 5710 К 2620 заплатили ПНП 170,00
И в декларации за текущий месяц показывается сумма дивиденто 800, выскакиват сумма налога 200 ,льгота 30,налог к уплате 170,00
Проводки Д 841.. К 5710 170,00
Д 5710 К 2620 заплатили ПНП 170,00
Льготу можно не отражать,т.к. сумма 1500 в балансе не отражается.

Это относится ко всем расходам,который облагаются ПНП в 25%,только проводки будут других счетов.
В отношении расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью, применяется ставка ПНП в
размере 25%.
Далее приведены примеры предусмотренных законом расходов, не связанных с хозяйственной
деятельностью:
• любые расходы, связанные с уменьшением оборота или налогооблагаемой базы,
понесенные по инициативе предприятия или акционера/участника;
• расходы на досуг работников, которые не подлежали налогообложению налогами на
заработную плату;
• дарения или кредиты и займы в форме дарения;
• пожертвования сверх установленных лимитов;
• расходы на приобретение активов, приобретенных начиная с 2018 года, которые
используются для целей, не связанных с обеспечением хозяйственной деятельности
предприятия;
• износ активов, приобретенных до 2018 года, которые используются для целей, не
связанных с обеспечением хозяйственной деятельности предприятия;
• представительские расходы и расходы на мотивацию персонала свыше 5% от совокупной
заработной платы (брутто) за предыдущий год;
• расходы на представительские автомобили;
• штрафы и пени;
• потребление топлива сверх установленных лимитов;
• списание безнадежных долгов.