По автотранспорту - налогообложение

[ANDI_Hotline]

Разговор в телефон с VID 29 января 2010 года:

1. Какие налоги начислять?
-Соц и ПНН
2. Надо ли показывать в ведомости доход и налог?
-надо
3. В Соц отчёте надо ли показывать доход
- надо, но в сумму к выплате не надо
4. Как по проводкам?
-не знают это должен кабинет министров дать указания Когда?
-это у них спрашивать надо
5. как им позвонить?
- 67095405

[Lanuska]

Сообщение от ANDI_Hotline

Разговор в телефон с VID 29 января 2010 года:
3. В Соц отчёте надо ли показывать доход
- надо, но в сумму к выплате не надо
4. Как по проводкам?
-не знают это должен кабинет министров дать указания Когда?
-это у них спрашивать надо

А мне кажется, что это не очень сложно. В рассчете зарплаты добавляем новую графу, назовем, предположим, ее:
доход по автотранспорту.
В нее ставим сумму дохода в зависимости от объема двигателя. Сумма в данной графе проводок не формирует, но попадает в соц. отчет как доход работника. Но с этой суммы формируются проводки по налогам. Может быть три случая.
1 Налоги платит сам работник. В этом случае все просто.
D 5610 K5720
D5610 K5724 (все 33,09%)
Работник получит зарплату меньше из-за дополнительно удержанных налогов.

2. Налоги делят между собой работник и работодатель
У работодателя
как обычно
D731X
K 5725
(Мне помнится, если я не ошибаюсь, что расходы мы в этом случае имеем право списать на хоз. деятельность
А у работника
D 5610 K5720
D5610 K5724 (9%)

3. Налоги платит работодатель
Тогда для подоходного тоже нужно ввести какую-то
D7ХХХ
K5720

D7XXX
K5725
Осталось каким-то образом отмечать, кто будет платить налог в каждом конкретном случае. Это для начала. Потом можно подумать, как разделить налоги пропорционально между работодателем и работником
А можно для налога не использовать 5720; 5724;5725, а использовать какой-то другой счет, предположим, счет 5722 (рассчеты по налогу за автотранспорт
Тогда опять же с проставленной виртуальной суммы начисляется налог
D7318
K5722 социальный (33,09%)
D7319
K5722 подоходный (26%)
Если работник платит этот налог сам, значит
D5610
K7318

D5610
K7319
Если пропорционально, то осталось где-то указать, в какой пропорции , и , соотвественно, выше указанные прводки по удержанию из зарплаты работника будут сделаны пропорционально
Может, конечно, я чего-то не учла, но, мне кажется, все логично. Непривычно только ,что в случае , если подоходный будет платить сам работодатель, у нас появится
7ХХХ

[ANDI_Hotline]

Все предложенные варианты правильные и их можно применять при больших зарплатах и полном рабочем месяце сотрудника (без отклонений).

Что делать, если:
1. У сотрудника 8 иждивенцев, и "доход по автотранспорту" попадает в необлагаемый минимум?
2. Сотрудник ушел на больничный А или В?
3. Сотрудник ушел в отпуск на 5 дней?
4. Сотрудник работает не полную ставку?
5. Сотрудник работает "сутки через трое" по графику?
6. Попадает ли "доход по транспорту" в расчет среднего при увольнении, больничном, отпускных?
7. ......

[Lanuska]

Сообщение от ANDI_Hotline

Все предложенные варианты правильные и их можно применять при больших зарплатах и полном рабочем месяце сотрудника (без отклонений).
Что делать, если:
1. У сотрудника 8 иждивенцев, и "доход по автотранспорту" попадает в необлагаемый минимум?

------------------------------------------------------
-"доход по автотранспорту" никак не может попадать в необлагаемый минимум, потому что доход не начисляется, это виртуальная величина, которая необходима лишь для того, чтобы рассчитать сумму налогов и эта виртуальная величина попадает в отчет+ к доходам.
Пример:
Начисленная зарплата сотрудника 20 лат ( неполное рабочее время, почасовая ставка, работник был на больничном, в отпуске и т.д.). Работник использовал служебный транспорт для поездок домой с работы, предположим или в других личных целях . При этом, использовал он транспорт один раз в месяц или каждый день ездил домой с работы и по своим делам, неважно, потому что налог платят не от количества использованного времени при поездках по своим нуждам, а от объема двигателя. Предположим, объем двигателя до 2,5 куб л, считается, что доход работник получил , если не ошибаюсь, 70 лат, лень лезть уточнять, но это не столь важно сейчас.
Итак, начисленная зарплата работника -20 лат.
В графе виртуальные доходы ставим 70 - полученный доход от использования автотранспорта в личных целях.
В отчет попадает общий доход 90 , соц. налог 29,78.
Считаем подоходный налог
с 70 лат 26% - 18,20лат
с 20 лат - 1,80 (соц. налог 9%)-18,20 (необлагаемый минимум согласно правилам КМ) , остальную часть необлагаемого минимума и на 8 иждивенцев зарплаты не хватило, вернет, когда сдаст декларацию, если будет, с чего возвращать, то есть,
с 20 лат подоходного налога нет.
В отчет попадает подоходный налог только 18,20 ( с виртуального дохода 70 лат).
Считаем зарплату работника после удержания налогов, если налог в полном объеме платит работник.
20лат- 1,80 (9% соц.) -23,16 (33,09% с 70 лат) - 18,20 (подоходный с 70 лат) = -23,16лат, работник остался должен фирме 23 лата 16 сантим (Нечего кататься на служебном транспорте, если зарплата не позволяет).
Или работодатель возьмет на себя часть налогов, скажем, социальный - 24,09% или просто 50% от налога на автотранспорт ( то есть от налогов с 70 лат) или весь налог сам заплатит, тогда работнику - вообще лафа.. По проводкам я написала выше
70 лат- это виртуальный доход, к которому необлагаемый минимум, иждивенцы и т.д. не применяется . Это совершенно другой налог, а что прибавлен он к зарплате, как благо, так только виртуально для начисления налогов (то есть налога на автотранспорт, который складывается из социльного с 70 лат и подоходного с 70 лат).
---------------------------------------

Сообщение от ANDI_Hotline

2. Сотрудник ушел на больничный А или В?

--------------------
ответила выше

Сообщение от ANDI_Hotline

3. Сотрудник ушел в отпуск на 5 дней?

--------------------
ответила выше

Сообщение от ANDI_Hotline

4. Сотрудник работает не полную ставку?

------------------------
ответила выше

Сообщение от ANDI_Hotline

5. Сотрудник работает "сутки через трое" по графику?

---------------------
ответила выше

Все равно, как работает работник. Есть зарплата работника и налоги с зарплаты работника, а дополнительное благо (виртуальный доход) и налоги с него, если работник использует служебный транспорт в личных целях, зависит только от объема двигателя. К этому виртуальному доходу не применяются льготы на иждивенцев и необлагаемый минимум. Эти налоги начисляются с определенной суммы (которая зависит от объема двигателя и высчитываются либо с работника, либо с работодателя (тогда это 7ХХХ - расходы ,связанные с хоз. деятельностью, либо пропорционально, а в каком размере заплатит работодатель и в каком работник, они решат полюбовно. В программе только надо продумать и задать эту возможность ( проще всего ,в %, наверно) от общей суммы налогов. Или ,скажем, подоходный и 9% соц. - работник, 2409% соц. работодатель
---------------------------------

Сообщение от ANDI_Hotline

6. Попадает ли "доход по транспорту" в расчет среднего при увольнении, больничном, отпускных?

----------------
Нет, не попадает, это где-то написано было

[Lanuska]

Конечно, мои доводы больше, исходя их логики, но, я думаю, что быть может только так, а не иначе по нескольким причинам.
1. Предположим, что транспортом с одинаковым объемом двигателя пользуются в личных целях два работника. Почему один работник должен зхаплатить больше налог, а другой меньше?
2. Два водителя на одной машине пользуются вышеозначенным благом в свою смену. Работодатель решил поделить пополам между ними налог. В виртуальную графу мы поставим каждому по 35 лат при объеме двигателя до 2,5 .Почему налог у каждого из двух работников должен быть неодинаков? Нелогично.
3. Когда правила писали, больше кивали на работодателя, который заплатит налог за работника. Только потом "милостиво разрешили" поделить между работником и работодателем. А, если налог платит за работника работодатель, то почему за одного работника он должен заплатить больше, а за другого меньше? Нелогично.
Конечно, это больше только мое мнение, осталось только узнать по вышеуказанному телефону, применяются ли льготы на иждивенцев и необлагаемый минимум к данному виртуальному доходу. По логике , не должен применяться. А как на самом деле, вопрос остается открытым
Кстати, было бы совсем неплохо, добавить еще одну графу: компенсировано работником . Тогда налоги по автотранспорту считаются с разницы между суммой, стоящей в графе, доходы по автотранспорту и суммой, стоящей в графе:компенсация работника. Ну, о том, что с сумма компенсации вообще-то, по логике, должна быть облагаемой пвн (это не что иное, как оплата за аренду служебной автомашины) , мы пока умолчим. Но, если было бы две графы, как я написала выше, это было бы показательно и легко доказуемо (почему именно с такой суммы дохода уплачены налоги
-----------------------
Выгодой, полученной при использовании легкового пассажирского автомобиля работодателя для личных нужд (независимо от числа пройденных километров), является:
6.1. 40 латов в месяц - по электромобилям и автомобилям с рабочим объемом двигателя до 1500 куб.см. (включительно);
6.2. 70 латов в месяц - по автомобилям с рабочим объемом двигателя с 1501 куб. см. до 2500 куб.см. (включительно);
6.3. 100 латов в месяц - по автомобилям с рабочим объемом двигателя с 2501 куб. см. до 3500 куб.см. (включительно);
6.4. 150 латов в месяц - по прочим автомобилям, в том числе автомобилям, у которых рабочий объем двигателя не указан в упомянутых в пункте 7 данных правил документах.
8. Работодатель в конце календарного месяца устанавливает численность автомобилей, которые в соответствующем месяце использованы для личных нужд, выгоду, полученную при использовании легковой пассажирской автомашины работодателя для личных нужд, в соответствии с пунктом 6 данных правил и распределение выгоды между получателями выгоды.
9. При определении числа автомобилей, которые использованы для личных нужд, работодатель берет во внимание специфику работы получателя выгоды в связи с выполнением рабочих, служебных или должностных обязанностей.
11. Информацию о полученной получателем выгоды каждый месяц выгоде работодатель включает также в представляемое Службе государственных доходов сообщение об обязательных взносах государственного социального страхования с трудовых доходов работополучателя, о подоходном налоге с населения и о государственной пошлине за риск предпринимательской деятельности в месяце, и платежах подоходного налога с населения и обязательных взносах государственного социального страхования платит одновременно с налогами с заработной платы.
12. Если принадлежащую работодателю или имеющуюся в распоряжении работодателя автомашину для личных нужд используют несколько лиц (получателей выгоды), распределение упомянутой в пункте 6 данных правил выгоды между получателями выгоды устанавливает работодатель.
--------------
Читала- читала правила КМ 1666 и поняла, что в них идет речь о ВЫГОДЕ. А необлагаемый минимум и льготы на иждивенцев применяются к ДОХОДАМ. Наверно, так....

[ANDI_Hotline]

С логикой, в основном согласны, но, к сожалению, ею руководствуются не все.
Особенно когда налоговые нововведения разрабатывают....

[Lanuska]

Сообщение от ANDI_Hotline

С логикой, в основном согласны, но, к сожалению, ею руководствуются не все.
Особенно когда налоговые нововведения разрабатывают....

Ну, так нам к этому не привыкать. Подождем разъяснений. А лучше , если кто-то бы задал вопрос ВИДу письменно, применяются ли к выгоде льготы. А то разъяснений можно ждать долго, а работать надо уже сегодня. И хотелось бы , по возможности, избежать ручного труда.
Спасибо, что поправили ответ с цитатами, у меня не получилось

[Lanuska]

И к этому же изменения в 556 Правилах КМ:
Papildināt noteikumus ar 48.1punktu šādā redakcijā:
„48.1 Transportlīdzekļu, par kuru izmantošanas personīgām vajadzībām rezultātā gūto labumu tiek veikti iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas saskaņā ar Ministru kabineta noteikumiem, kas nosaka kārtību, kādā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliek labumu, kas gūts, izmantojot darba devēja vieglo pasažieru automobili personīgām vajadzībām, degvielas iegādes izdevumus iekļauj saimnieciskās darbības izdevumos, pamatojoties uz katrā mēnesī, par kuru veikti minētie maksājumi un iemaksas, faktiski nobraukto kilometru skaitu, nepārsniedzot izgatavotājrūpnīcas norādīto vidējo degvielas patēriņa normu uz 100 kilometriem.
А когда будет возможность начислять эту выгоду в программе 1С 7,7?

[Viens_C]

Сообщение от Lanuska

...А когда будет возможность начислять эту выгоду в программе 1С 7,7?

Да! когда ?

[Lanuska]

Сообщение от Viens_C

Да! когда ?

А в ответ-тишина......

[Viens_C]

Сообщение от ANDI_Hotline
.... 6. Попадает ли "доход по транспорту" в расчет среднего при увольнении, больничном, отпускных?

Сообщение от Lanuska

Нет, не попадает, это где-то написано было

Написано здесь

Darba likums 75.pants. Vidējās izpeļņas aprēķināšana

(1) Visos gadījumos, kad darbiniekam saskaņā ar šo likumu izmaksājama vidējā izpeļņa, tā aprēķināma par pēdējiem sešiem mēnešiem no darba algas, no normatīvajos aktos, darba koplīgumā vai darba līgumā noteiktajām piemaksām, kā arī no prēmijām.

73.pants. Ikgadējā apmaksātā atvaļinājuma un papildatvaļinājuma apmaksa
74.pants. Atlīdzība gadījumos, kad darbinieks neveic darbu attaisnojošu iemeslu dēļ

[Lanuska]

Исходя из документа, которые Вы выложили, необлагаемый минимум и льготы на иждивенцев все таки применяются и к "благу". Полный абсурд получается, но разве это в первый раз у наших законодателей

[Viens_C]

Сообщение от Lanuska

Исходя из документа, которые Вы выложили, необлагаемый минимум и льготы на иждивенцев все таки применяются и к "благу". Полный абсурд получается, но разве это в первый раз у наших законодателей

Почему ?
Я понял только то что при среднем "Labums" не учитывается.
Но как из "Darba likums" следует что не облагаемый ? ....

Кроме того сегодня мое внимание обратили на два разных термина "Ar darba attiecībām saistītās izmaksas" un "Samaksa par darbu".
"Labums" относится к "Ar darba attiecībām saistītās izmaksas".

[Longina]

Да. И еще. Из этого социального налога, будут отчисления в пенсионный фонд?

[Viens_C]

Пускай ... в фонд.
Нам бы поскорей механизм в 1с 7.7
Пускай там настройка, хоть из "питьДесять" галочек состоить.

[Lanuska]

3. Piemērs
Darbinieka mēneša alga ir Ls 500.
Darbinieks gūst labumu no darba devējam piederošā automobiļa ar motora darba tilpumu no 2501 līdz 3500 cm3 izmantošanas personīgajām vajadzībām. Gūtā labuma summa Ls 100.
Mēneša neapliekamais minimums ir Ls 35.
1) Iedzīvotāju ienākuma nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu aprēķins algai un gūtajam labumam.
Darba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas:
Ls 500 + Ls 100 = Ls 600 x 9% = Ls 54
Darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas:
Ls 500 + Ls 100 = Ls 600 x 24,09% = Ls 144,54
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis:
Ls 600 – Ls 54 (VSAOI 9%) – Ls 35 (neapliekamais minimums) = Ls 511 x 26% (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) = Ls 132,86
2) Kopā aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis un darba devēja un darba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas:
Ls 54 + Ls 144,54 + Ls 132,86 = Ls 331,40
3) Darba ņēmējam faktiski izmaksājamā summa:
Ls 500 – Ls 54 (VSAOI 9% no darba algas un par gūto labumu) – 132,86 (IIN 26% no algas un no gūtā labuma) = Ls 313,14
Я примеры посмотрела из методических указаний

[Longina]

Да ладно, мне 4 пример несравненно больше приглянулся.
Это результат травы явно оччень вкусной.