![]() |
|
![]() |
#1 |
Member
Регистрация: 24.02.2009
Сообщений: 30
Поблагодарил(а): 0
Благодарили 0 раз в 0 сообщениях
![]() |
![]()
1. Распределение прибыли, накопленной до 2018 года.
При распределении прибыли (выплате дивидендов), накопленной до 2018 года, ПНП не применяется, он уже начислен. Однако дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, подлежат налогообложению подоходным налогом с населения по следующим ставкам: • 10% при выплате дивидендов в 2019 или 2020 гг.; • 20% при выплате дивидендов начиная с 2021 года. Пример, Нераспределенная прибыль на 31,12,2017 равна 1500 евро. В июне распоряжение о выплате ,предположим, учредителю ХХХХХ Проводки Д 3420 К 5820 500,00 ХХХХХ Д5820 К 5720 50,00 ХХХХХ Д5820 К2610,2620 450,00 ХХХХХ Заполняется форма в ЕДС выплаты физ. лицам,код дохода =1011,доход =500,под.налог 50, Заполняется декларация (нова форма с 01,01,2018) В первой стоке высветится 1500,в расходе 500, в последней строке останется 1000. БУДЬТЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ. В программе 7.7 удержанный налог 50,00 попадет в отчет по зарплате и налогам, держите это в голове, чтобы ввести правильно отчет. -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2. Распределение прибыли, накопленной после 2017 года. Предположим, нераспределенная прибыль за 2018 год =800 евро, т.е. распределили прибыль на дивиденды в сумме 800 евро, выплатили эти 800 евро, заплатили ПНП в бюджет 200 евро (но не за счет распределенной прибыли). Д34.. К 5820 ХХХХХ Д5820 К 2610(2620) 800 ХХХХХ Отличие в том, что ПНП платит организация и не за счет распределенной прибыли В 88…К 5710 200 (800*25%) -рассчитанный налог а)Если убытков в декларации ПНП по состоянию на 31,12,2017 нет, то Д 5710 К 2620 200 и заплатили ПНП б)Предположим,у вас в декларации ПНП были убытки на 31,12,2017 1500 евро. -------------------------------------------------------------------------------------------------------- ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ УБЫТКОВ, НАКОПЛЕННЫХ ДО 31 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА Убытки, накопленные до 31 декабря 2017 года, могут быть использованы в течение последующих пяти налоговых лет (т.е. до 2022 года). Предприятия вправе уменьшить ПНП, начисленный за дивиденды, на 15% от вышеуказанных убытков, но не более 50% от начисленного ПНП. 200*15%=30,00 евро, Надо заплатить налог 200-30=170,00 Д 5710 К 2620 заплатили ПНП 170,00 И в декларации за текущий месяц показывается сумма дивиденто 800, выскакиват сумма налога 200 ,льгота 30,налог к уплате 170,00 Проводки Д 841.. К 5710 170,00 Д 5710 К 2620 заплатили ПНП 170,00 Льготу можно не отражать,т.к. сумма 1500 в балансе не отражается. Это относится ко всем расходам,который облагаются ПНП в 25%,только проводки будут других счетов. В отношении расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью, применяется ставка ПНП в размере 25%. Далее приведены примеры предусмотренных законом расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью: • любые расходы, связанные с уменьшением оборота или налогооблагаемой базы, понесенные по инициативе предприятия или акционера/участника; • расходы на досуг работников, которые не подлежали налогообложению налогами на заработную плату; • дарения или кредиты и займы в форме дарения; • пожертвования сверх установленных лимитов; • расходы на приобретение активов, приобретенных начиная с 2018 года, которые используются для целей, не связанных с обеспечением хозяйственной деятельности предприятия; • износ активов, приобретенных до 2018 года, которые используются для целей, не связанных с обеспечением хозяйственной деятельности предприятия; • представительские расходы и расходы на мотивацию персонала свыше 5% от совокупной заработной платы (брутто) за предыдущий год; • расходы на представительские автомобили; • штрафы и пени; • потребление топлива сверх установленных лимитов; • списание безнадежных долгов. |
![]() |
![]() |
![]() |
Здесь присутствуют: 2 (пользователей: 0 , гостей: 2) | |
|
|