Применение льгот ПНН к вознаграждениям по договорам подряда

[Alex_LBM]

Добрый день, столкнулся со седеющей проблемой в 1С Бухгалтерия 8.2. - если с физическим лицом заключен договор подряда, то при расчете вознаграждения физ.лицу невозможно применить льготы согласно поданной налоговой книжки. Обращаю Ваше внимание, что согласно п. 11 правил кабинета министров от 4 июня 2013 года за номером 304, физическое лицо (за исключением работника микропредприятия) имеет право указать главным местом получения дохода в котором он является сотрудником, в независимости от вида заключенного договора. Пункт "d" второй части статьи первой Закона о социальном страховании уточняет, что сотрудником предприятия являются так же лица заключившие договора согласно 15 разделу четвертой части Гражданского закона ЛР. Прошу Вас в дальнейшем исправить данную недоработку в программе.

[Aleksej]

Прежде всего стоит разобраться какой договор у Вас заключён.

RU "договор подряда"; "подрядный договор" -> LV darbuzņēmuma līgums (Juridisko terminu vārdnīca. LZA TK terminoloģija 8. — R., Liesma, 1970)

При этом про "darbuzņēmuma līgums" в Civillikums ничего не сказано.

CETURTĀ DAĻA PIECPADSMITĀ NODAĻA описывает "Prasījumi no darba attiecībām" по видам договорных отношений
PIRMĀ APAKŠNODAĻA "Darba līgums" ,
OTRĀ APAKŠNODAĻA "Graudniecības līgums",
TREŠĀ APAKŠNODAĻA "Uzņēmuma līgums",
CETURTĀ APAKŠNODAĻA "Pārvadājuma līgums".

делаем вывод что заключённый Вами "договор подряда" относится к некоему другому пункту Civillikums договорных отношений и назван Вами не верно.

если это по описанию в Civillikums является "Darba līgums" - то это сотрудник. Со всеми вытекающими по "Darba likums". и возможно именно "akorda algas sistēma" скорее всего отвечает "Darba likums" пункту 62.pants. пункт (2) Akorda algu aprēķina atbilstoši paveiktā darba daudzumam neatkarīgi no laika, kādā tas paveikts.

Если допустим что это не "darbuzņēmuma līgums", а соответствует всем указанным критериям по Civillikums "Uzņēmuma līgums" .
то прежде всего стоит понимать что это отношения не с сотрудником, а с "Uzņēmējs" с одной стороны и "Pasūtītāj" с другой , НО пункт 11 MK 304, говорит о "darba devēju vai citu institūciju", но не "pasūtītājs".

при этом "Termini komersants un uzņēmējs nav sinonīmi." LZA Terminoloģijas komisija Lēmums Nr. 5. Komercdarbība ir viens no uzņēmējdarbības veidiem. (Komerclikums).
а согласно likums "Par valsts sociālo apdrošināšanu" подлежит социальному страхованию.
НО! если речь идёт о не облагаемом минимуме при чём тут социальное страхование ?

стоит смотреть LR likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" о чём и написано в 3. pants MK Nr.304 "Kārtība, kādā piešķirama algas nodokļa grāmatiņa"
в законе о IIN 12. pants. Maksātāja gada neapliekamais minimums
при этом следует учитывать что оплату по "Uzņēmuma līgums" нельзя понимать как "Alga" (IV nodaļa 17. pants. 1. punkts Algas nodokļa ieturēšanu un maksāšanu (pārskaitīšanu budžetā) veic darba devējs, kas nodarbina darbinieku — (nodokļa) maksātāju. ) и соответственно описание расчёта IV nodaļa 17. pants. 3. punkts Ar algas nodokli apliekamais mēneša ienākums ir: 1) Latvijas Republikas rezidentiem darbavietā, kur iesniegta grāmatiņa — starpība starp kalendārā mēneša ienākumu un mēneša neapliekamā minimuma,.. не относится к "Uzņēmuma līgums" .



и ещё возникает вопрос по работе системы EDS (11 pants MK 304 )- сейчас физические лица имеют право и возможность сами вписывать, где хотят что бы находилась налоговая книжка, при этом менять данные каждый день. Позволит ли система электронного декларирования переоформить налоговую книжку на то предприятие, где данное физическое лицо было принято и сообщено только с 81 кодом по "Ziņas par darba ņēmējiem" ?

[Aleksej]

а как Вы предполагаете применение не облагаемого минимума в случае если например предприниматель выполнял заказ в течении полугода (с 10 ноября 2014 года по 10 мая 2015 года) - делал для заказчика сайт. Договорились что оплата за работу будет только когда сайт будет полностью работать. Проект был принят в июне 2015 года и 3 июля 2015 года было выплачено вознаграждение.

При этом известно только что предприниматель с 1 сентября 2014 года по 1 декабря работал по трудовому договору ещё у другого работодателя.
А на Ваше предприятие зарегистрировал в EDS налоговую книжку с 01.06.2015.

[Aleksej]

Да. В году имеете право на сумму годового не облагаемого минимума с учётом иждивенцев и прочих льгот.

но следует учитывать что "Algas nodokļa objekts ir maksātāja mēneša apliekamie ienākumi".

и при расчёте применяется сумма "mēneša neapliekamā minimuma"

2. Algas nodoklis tiek aprēķināts atbilstoši šā likuma 15.pantā noteiktajai likmei.
3. Ar algas nodokli apliekamais mēneša ienākums ir:
1) Latvijas Republikas rezidentiem darbavietā, kur iesniegta grāmatiņa — starpība starp kalendārā mēneša ienākumu un mēneša neapliekamā minimuma, šā likuma 10.panta otrajā daļā noteikto attaisnoto izdevumu un šā likuma 13.panta pirmajā daļā noteikto atvieglojumu summu;

При этом предусмотрено, что если по результатам года право на не облагаемые доходы применены не в полном размере возможно подать декларацию. Например если человек пол года не получал доход.

интересно как специалисты VID законодательно обоснуют данную ситуацию т.к. в данной ситуации возникает ещё спорный момент "ienākuma gūšanas periods un izmaksas datums" при применении neapliekamā minimuma ведь работы закончены в мае, а вознаграждение рассчитывалось в июне

[Tatjanka]

ну, всегда можно "выкрутиться" и сделать то, что мне нужно ну не применю я к физику минимум- решит он свои расчеты с государством через декларацию ( как вариант). Я даже не знала, что по Uzņemuma līgumu я (как бухгалтер) должна применять минимум<I><FONT size=1>

Добавлено через 2 мин.

</FONT></I>я думала, что это как у пенсионера: даже если он подал мне книжку, я не применяю к его доходу этот минимум (т.к. он применяется к пенсии) , а уж потом он сам решает свои отношения с государством.